雇主是否报销个人健康保险费?
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根据美国国税局关于实施“平价医疗法案”(ACA)的指导,雇主不得直接向员工报销个人市场健康保险的费用。对于小型和大型团体来说都是如此,雇主因不合规而面临巨额罚款。
但是,“21世纪治愈法案”为小型雇主打开了大门,以便在2017年开始向员工报销个人市场健康保险费。特朗普政府提出了新的规定,允许任何规模的雇主向个人市场报销费用。覆盖。
小团体:雇主报销截至2017年
“平价医疗法案”仅要求雇主为每周工作至少30小时的员工提供健康保险福利 - 如果他们有50名或更多员工。但是,美国96%的雇主雇员少于50人,因此不需要为其工人提供健康福利。
当然,他们中的许多人都这样做。根据Transamerica健康研究中心2015年8月进行的一项调查,61%的雇员少于50人的企业提供健康保险福利(尽管这可能是一个很高的估计;全国独立企业联合会分析表明只有员工人数少于50人的企业中有29%在2015年提供保险。每个州都有小型团体健康保险计划,员工少于25人的雇主可以享受小企业医疗保健税收抵免,具体取决于员工的平均收入和雇主支付的保费金额。
但那些为所有小企业工作的人呢? 别 提供健康保险福利?他们必须使用个人健康保险市场,他们可以通过健康保险交易所或交易所外购买保险(交易所以外无法获得补贴)。
对于在个别市场(场内或场外)购买的计划,登记者 - 而不是雇主 - 负责支付保费,尽管补贴(实际上是税收抵免)可在交易所获得,他们的收入。
早期的ACA实施条例禁止雇主为个人市场健康保险报销员工。截至2017年,根据“21世纪治愈法案”(下面有更多详情),对于小型雇主来说,这已经改变了,但让我们来看看2017年之前如何解释规则:
ACA本身对这个问题有些解释,但美国国税局随后直接解决了这个问题,对违规行为的处罚很苛刻:每名适用员工每天100美元的消费税。对于雇主报销个人健康保险费的每名雇员,每年可处以高达36,500美元的罚款。这些规定计划于2014年1月生效,但实施了一项过渡性救济计划,将处罚推迟至2015年7月。
从本质上讲,美国国税局解释ACA法规的方式,偿还员工个人市场保费,被视为“雇主支付计划”。此类计划受集体健康保险市场改革的约束,包括禁止终身和年度福利限制,以及要求免费为登记者提供某些预防性护理。
而且,美国国税局明确规定,雇主支付计划不能与个别市场健康保险计划相结合,以满足市场改革的要求。无论ACA的市场改革是否适用于个别市场计划,并且所有新的个人市场计划在没有终身或年度福利限制的情况下出售,并且具有与小组健康计划相同的预防性护理福利,这都是事实。
没有什么能阻止雇主向雇员提供加薪或应课税奖金,而不是提供健康保险福利。但是,团体健康保险费和健康报销安排的税收优惠不能用于偿还员工的个人健康保险费。
2016年21世纪治愈法案通过,允许从2017年开始报销
2016年12月,21世纪治愈法案H.R.34由奥巴马总统签署成为法律。该立法影响深远,但其中一项变化是允许员工少于50人的企业建立合格的小型雇主健康补偿安排(QSEHRA)。
如果小企业不提供团体健康保险计划,QSEHRA将让企业免税,免税,购买个人或全部市场健康保险的部分或全部费用,无论是在交换还是在场外交付(如果计划在交易所购买,员工仍有资格获得交易所的保费补贴,但在确定承保范围的可承受性时会考虑QSEHRA的价值,并且ACA补贴的金额会减少员工的金额通过QSEHRA从雇主那里收到)。
使用QSEHRA,雇主可以报销的最高金额为单个员工的保险金额为4,950美元,家庭保险金金额为10,000美元(2017年;该值在未来几年编制索引。2018年,限额为5,050美元和10,250美元; 2019年,限额为5,150美元和10,450美元)。最高报销额也按月按比例分配,因此在年中雇用的员工只能获得按比例分配的最高年度报销金额。
新的QSEHRA报销规则是谁帮助的?
对于不提供健康保险的小企业工作的员工,交易所提供的保费补贴取决于收入,家庭规模和申请人所在地区的保险费用。一般而言,如果申请人的家庭收入不超过贫困水平的400%,大多数情况下都可以获得补贴。
如果您目前在交易所收到保费补贴(保费税抵免)并且您的雇主开始根据QSEHRA报销保险费,则交换补贴将减少雇主报销金额。
但是,如果您没有资格获得交易所的保费补贴(或者如果您是,但选择在交易所以外购买保险,但没有补贴),如果您的雇主决定,QSEHRA可以直接从中受益利用这个选项。
小型雇主不需要报销保险费,就像他们不需要根据ACA提供团体健康保险一样。但是,QSEHRA允许他们灵活地向员工报销健康保险费,作为其员工福利计划的一部分。
报销的保费是在个别市场,过去几年的溢价比小集团市场的波动性要大得多。 QSEHRAs的一些支持者指出,他们可能会鼓励更多人参加个人/家庭报道,为个人市场带来更多稳定性。
拟议的法规还将允许大型雇主偿还个人市场保费
目前的法规不允许大型雇主报销员工的个人市场保费。拥有50名或以上全职员工的雇主必须提供团体健康保险(从保险公司购买或自我保险),以避免ACA的雇主授权处罚,如果他们如上所述,他们将面临更严厉的处罚向员工报销个人市场溢价。
但在2017年10月,特朗普总统签署了一项行政命令,旨在放宽有关这一问题的规则。行政命令本身并未改变任何规则;它只是指示联邦机构“考虑提出可以实现各种目标的法规”。
其中一个目标是扩大健康报销安排(HRA)的使用范围,并在使用方面提供更大的灵活性,包括“允许HRA与非群体覆盖一起使用”。
一年后,即2018年10月,劳工部,财政部和健康与人类服务部发布了一些规定,允许将HRA与个人市场覆盖相结合使用,无论雇主的规模如何。根据拟议的规定,大型雇主可以通过提供健康报销安排(HRA)来履行ACA的雇主授权,该安排用于偿还员工个人市场健康保险的费用。
关于拟议法规的公众意见正在被接受,直到2018年12月22日。如果最终确定,新规则将于2020年1月生效,允许任何规模的雇主向雇员报销个人市场报道。虽然QSEHRA只能在雇主根本不提供任何团体健康保险的情况下提供,但新的拟议规则将允许雇主为一些员工提供团体健康计划,同时向其他人提供可用于偿还个人市场保费的HRA。 (区别必须基于真正的员工分类 - 例如,全职员工与兼职员工 - 并且不能为员工提供团体计划或HRA的选项。
拟议的规则很可能最终确定,尽管在审查过程中可能会进行一些调整。但是,从2020年开始,雇主可以更灵活地偿还员工的个人市场健康保险费。