HSA测试期如何运作?
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HSA测试期是美国国税局确保人们的健康储蓄账户(HSA)的捐款额不超过允许金额的一种方式。它仅适用于您有资格在年中为HSA捐款但希望将全年金额捐赠给您的HSA的情况。
美国国税局确实允许这样做。但是接下来你将受到测试期的影响。如果您没有保持整个HSA资格 以下 那一年,你必须为你贡献的部分钱缴纳所得税,另加10%的附加费。
HSA贡献
如果您根据符合HSA资格的高免赔额健康计划(HDHP)获得保险,只要您符合其他一些基本条件(即,您可以'',您就可以向健康储蓄账户(HSA)缴纳税前资金。由Medicare或任何其他健康保险计划承保,但某些类型的补充保险除外,并且您不能声称是依赖别人的纳税申报表。符合这些条件的人被称为“符合HSA资格”,并被允许为HSA做出贡献。
由于多种原因,有助于HSA是有益的:
- 它会在您缴纳的年度中降低您的应纳税所得额。
- 如果您选择投资,您账户中的资金将增加免税,包括投资收益。
- 您可以随时从您的HSA中提取资金以支付合格的医疗费用,这些提款是免税的。
- 在您年满65岁之后,您可以从您的HSA中提取非医疗费用,您只需按照传统IRA的方式缴纳正常的所得税。或者,您可以将钱存入您的HSA,只有在您有医疗费用时才能提取;如果采取这种方法,它将继续完全免税。
显然,您对HSA的贡献越多越好。但是为了防止HSA仅仅是富裕美国人的避税所,美国国税局限制了你可以为你的HSA做出多少贡献。最大贡献每年调整一次,取决于您的HDHP是仅包括您自己,还是您自己以及至少一个其他家庭成员。
在2018年,如果您有自我HDHP保险,您可以提供的最高金额为3,450美元;如果您的HDHP至少涵盖一个其他家庭成员,则可以提供6,900美元。您可以每月缴纳会费或全额存入全部金额 - 直到纳税申报截止日期(次年4月15日左右)为止,您可以在特定年度缴纳会费。
在HDHP中注册年中
能够为HSA做出贡献的第一个要求是您必须拥有HDHP保险。如果你全年都有保障,这很简单。但是如果你在九月加入HDHP怎么办?
IRS为您提供两种选择:您可以根据您在一年中实际拥有HDHP的月数来按比例分配HSA贡献限额。或者,只要您从12月1日开始注册HDHP,您就可以提供当年允许的全额金额。后一种选择将使您能够做出更多贡献,这有利于降低当年的税收,增加您可以免税支付未来医疗费用的储蓄。但是有一个问题 - 测试时期。
如果您在年中注册HDHP并选择向您的HSA提供全年年度金额,那么您必须在整个测试期间继续获得HSA资格,这将持续整个下一年(您不必其实 有助于 测试期间你的HSA;你只需要留下来 合格 为您的HSA做出贡献)。您可以在测试期间从一个HDHP切换到另一个HDHP,但是您不能切换到非HDHP保险选项或完全放弃您的保险范围,除了您的HDHP之外,您不能注册Medicare或其他健康保险计划覆盖。
如果你未通过考试
如果您在整个测试期间没有符合HSA资格,那么您将欠美国国税局一些钱。
未能保持符合HSA资格的原因可能是因为您转为非HDHP(可能是因为您的雇主改变了健康计划,这总是有可能),或者因为您年满65岁并加入Medicare。
无论是什么原因,如果你在接下来的一年里没有HSA资格,美国国税局将会回过头来看看你在年中获得HSA资格的那一年中你为HSA做出了多少贡献。
他们将根据您符合HSA资格的月数来计算该金额与您按比例分配的金额的比较,并且您将欠所得税加上差额的10%的额外税。
一个例子
假设您在2018年8月将您的家庭加入HDHP,并且您在2018年12月1日仍然符合HSA资格。如果您选择按比例分配的HSA缴费限额,则为年度限额的五分之二。这相当于$ 2,875(通过将6,900除以12,然后将答案乘以5计算得出)。如果您在2018年向HSA缴纳(或更少)金额,2019年的健康保险和HSA资格将不会成为问题。
但如果您确信自己将在整个2019年保持HSA资格,那么您可以为2018年的HSA贡献高达6,900美元,尽管您在一年中的五个月内只有HSA资格。
假设你在整个2019年都保持HSA资格,一切都很好:你能够在2018年提供全年的全额金额,如果你选择的话,可以在2019年再次提供。
但是,假设您在2019年7月转到新工作,而您的新雇主不提供符合HSA资格的计划。您可以拒绝雇主的保险范围,并在个别市场购买HDHP,但这可能最终会比在测试期间拿走您的肿块更昂贵,因为您将放弃雇主补贴和税收优惠以及雇主赞助的健康保险。因此,实际上,您可能最终会在2019年底之前转换到新雇主的计划并失去HSA资格。
在这种情况下,美国国税局将查看您在2018年为您的HSA缴纳的6,900美元,并根据您在2018年符合HSA资格的实际月数减去您有资格缴纳的2,875美元。差额(4,025美元) )将在2019年增加到您的应税收入。而且您还需要在4,025美元上另外征收10%的税,这相当于您在2019年的税单中再增加400美元。
贡献全额
如果您在年中符合HSA资格,是否应该向HSA提供全年年度金额,这并不是万能的答案。贡献全部金额将为您提供当年的税收优惠,但如果您最终未能在下一年度保持HSA资格,您将必须偿还税收减免以及额外的10%税。
在某些情况下,按照按比例分配的捐款限额来确定是有意义的,例如知道您将在未来一年注册Medicare或转换为非HDHP。
但是,如果您预计整个明年仍有HSA资格,您可以选择利用IRS将为您的HSA提供最高年度缴费限额的事实,即使您在12月符合HSA资格1。
今年晚些时候,当您符合HSA资格时,您将获得全额捐款限额而不是按比例分配的金额,这将使您受益越多。但这也意味着,如果您在测试期间停止获得HSA资格,您将承担的额外税收将更加重要。随着奖励的增加,风险也随之增加!
如果您在年中注册HDHP,您需要仔细考虑是否最好使用按比例分配的HSA限额,或者提供全年金额并在测试期间受到影响。
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